法规穗税发[2020]53号 国家税务总局广州市税务局转发国家税务总局广东省税务局关于强化落实税费优惠政策 依法规范组织收入的通知
国家税务总局广州市各区税务局，市局机关各处室、各派出机构、各事业单位：
现将《国家税务总局广东省税务局关于强化落实税费优惠政策 依法规范组织收入的通知》（粤税发[2020]68号）转发给你们，并补充如下意见，请一并贯彻落实。
一、强化责任担当，推动各项工作落实落细
各单位要压实责任，主动担当，继续聚焦税务总局“四力”要求，按照省税务局确定的工作事项和职责分工，逐项研究，逐条推进，以扎实的工作作风推动各项任务落实落细，不搞变通、不打折扣，确保市场主体及时享受税费优惠政策红利，确保各类便利化服务措施持续推进，为优化营商环境、实现“六稳”“六保”目标、服务经济社会发展大局贡献税务力量。
二、把握收入原则，优化税收数据综合利用
各单位要切实处理好落实税费优惠政策和组织收入的关系，既要从实从细抓好各项税费优惠政策落实，又要依法依规做好税费征收工作，按照省税务局五个“严禁”要求，严守组织收入“红线”；既要让企业依法享受税费优惠政策，又要防止出现管理漏洞给骗取优惠可乘之机，避免税收执法风险。要进一步加强税收数据的综合利用，加强税费收入形势研判分析，监控分析经济运行情况，更好地服务组织收入决策和管理，为地方经济发展提供税收分析参考。
三、加强沟通协调，服务经济社会发展大局
各单位要着眼于优化税收营商环境、助力“六稳”“六保”，广泛宣传税费优惠政策和依法组织收入的要求，加强与财政、人社等部门的沟通，推动合理调整税费收入预算，使预算安排与税源实际相符合。要深入开展便民办税春风行动，落实好各项便利化服务措施和执法要求，不断增强纳税人、缴费人的满意度和获得感。要将落实税费优惠政策、贯彻依法组织收入原则情况纳入执法督察和巡察工作计划，自觉接受和配合审计等部门的监督检查，对监督检查发现的问题要第一时间核实反馈、整改到位、消除影响，对落实税费优惠政策不力和违反组织收入原则、造成不良影响的单位和个人要严肃追责问责。
国家税务总局广州市税务局
2020年6月1日
国家税务总局广东省税务局关于强化落实税费优惠政策 依法规范组织收入的通知
粤税发[2020]68号
国家税务总局广州、各地级市、珠海市横琴新区税务局，国家税务总局广州市南沙区税务局，局内各单位：
为深入贯彻落实《国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策 坚决防止违规征税收费的通知》（税总发[2020]24号，见附件）要求，现就进一步强化落实税费优惠政策、依法规范组织收入通知如下：
一、切实提高政治站位，全面落实落细税费优惠政策
（一）切实增强税费优惠政策落实的责任感和使命感。深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话和重要指示批示精神，将落实税费优惠政策作为增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的具体行动，作为严肃重大政治责任扛牢抓实。始终坚持以人民为中心，主动担当作为，继续聚焦“四力”，加强组织领导，健全分工协作，采取有效措施，不拖延，不打折，确保优惠政策落地生效，切实减轻市场主体负担，全力服务复工复产、“六稳”“六保”目标实现和经济社会发展大局。（局内各单位）
（二）从实从细抓好税费优惠政策落实。针对国家和省出台的多批支持政策措施，继续逐项研究、逐条细化、逐层分解，明确责任分工，全程跟踪推进。根据不同政策落实的特点和难点，有针对性制定配套措施，及时调整信息系统，完善政策执行指引。对支持疫情防控和经济社会发展的重点政策建立工作台账，通过“清单式”量化管理，持续增强落实政策的精准性和享受政策的便利性。建立健全税收政策全链条管理机制，及时收集、认真研究政策执行中存在的问题和建议，积极反馈，分类解决。（各税费政策管理部门）
（三）加强减税降费核算及政策效应评估分析。提高减税降费核算的准确性和科学性，多渠道、多侧面、多层次反映减税降费政策落实效果，准确反映税务部门政策落实工作成果。加强政策效应跟踪评估和动态分析，充分利用增值税发票等税收数据，监控分析经济运行情况，为各级党委、政府科学决策提供参考。（税收经济分析处、收入规划核算处）
二、依法依规组织收入，严格禁止违反规定征税收费
（四）正确处理好落实减税降费和组织收入的关系。坚持依法规范组织收入原则不动摇，严守组织收入“红线”，严肃组织收入纪律，严禁以各种形式征收“过头税费”，严禁以任何理由不落实各项税费优惠政策，严禁大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，严禁虚增空转，严禁出现收入质量问题。（收入规划核算处）
（五）加强税费收入形势研判和分析。及时掌握疫情对组织税费收入产生的影响，分行业、分地区抓实税源调查、分析预测、税源监控等工作，动态掌握税源变化情况，结合减税政策、同期基数等因素，认真研判税收收入走势，更好服务组织收入决策和管理。（收入规划核算处）
（六）依托大数据及时发现趋势性、苗头性问题。持续运用税收数据对本地区经济运行情况开展动态监控，开展防范经济运行风险的系统安全性分析。按照“稳、准、快、狠”的工作思路，拓展运用“信息化战法”，强化大数据分析比对，以纳税人开票信息为切入口，以大数据应用支撑线索研判和案件查办，上下联动，部门协作，坚决打击“假发票”“假退税”“假申报”等违法犯罪行为，堵塞税费征管漏洞，维护国家税收安全。（税收经济分析处、稽查局）
三、积极争取各方支持，着力优化税收营商环境
（七）广泛宣传政策回应社会关切。通过多种途径、运用有针对性的方法，进一步广泛宣传税费优惠政策和依法组织收入的要求。积极创新宣传方式，以通俗易懂的方式针对不同群体和受众宣传各类税费优惠政策和服务措施，增强宣传影响力，扩大政策知晓面；通过12366服务热线、智能咨询、微信微博互动等线上方式，广泛收集纳税人缴费人意见建议，主动释疑解惑，回应各方关切。（办公室、纳税服务和宣传中心）
（八）强化组织收入工作沟通协调。进一步加强向地方党委政府请示汇报，讲清政策要求和对地方财政的影响，包括税收收入总体情况、形势研判、做法措施、存在困难、工作打算、意见建议以及需要支持事项等，最大限度争取理解和支持。与当地财政、人社等部门加强沟通，推动合理调整税费收入预算，促进税收收入与经济运行、减税降费相协调。密切关注各级党委政府、各有关部门组织的专项工作、政策调整对社会保险费征管的影响，对可能存在增加企业社会保险费负担的情况，要积极与有关部门沟通，向当地党委政府汇报，并及时向上级税务机关报告。（收入规划核算处、社会保险费处）
（九）持续推进便利化办税缴费服务。进一步深化“放管服”改革，深入开展便民办税春风行动，发挥产业链智联平台优势，释放银税互动效能，落实“一次不用跑”事项清单，拓展“非接触式”办税费服务，优化税务执法方式，规范进户执法程序，最大限度便利纳税人缴费人。积极加强与相关部门协调联动，开展多种形式的暖企行动，问需问计，在减税费优服务、助复产促发展方面，凝聚更大合力，不断增强纳税人缴费人获得感。（纳税服务处、征管和科技发展处、政策法规处、税收大数据和风险管理局）
四、加大监督检查力度，严明纪律强化责任落实
（十）持续加大监督检查力度。各级税务机关要将落实税费优惠政策、贯彻依法组织收入原则情况纳入2020年执法督察和巡察工作计划，重点排查税费政策落实不到位、收“过头税费”等不符合“六稳”“六保”工作要求的风险隐患。认真对照有关自查、督察工作指引，严而又严、细而又细开展好自查、督察工作。（督察内审处、巡察工作办公室）
（十一）自觉接受和配合审计等部门的监督检查。针对2020年审计署审计报告提出的意见建议，坚决抓好问题整改，同时积极认真做好审计署今年跟踪审计的配合工作，并主动向审计署、税务总局驻广州特派办等部门报告落实税费优惠政策、组织税费收入等工作情况。（督察内审处）
（十二）严肃问题整改和责任追究。对监督检查发现的问题，要毫不含糊坚决纠正，第一时间核实反馈、第一时间整改到位、第一时间消除影响，并举一反三改进，防止问题反弹。各级税务机关纪检部门要靠前监督、主动监督。对落实税费优惠政策不力和违反依法组织收入原则、造成不良影响的单位和个人，要严肃追责问责，并按照有关规定进行处理。（督察内审处、纪检组）
附件：【附件请前往电脑端下载】
国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策 坚决防止违规征税收费的通知.doc
国家税务总局广东省税务局
2020年5月19日
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法规鲁财税[2020]48号 山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于进一步明确农产品批发市场农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策中其他可食用的农产品范围的通知
各市财政局、税务局：
按照《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2019]12号)规定，现将其他可食用的农产品范围通知如下：
我省其他可食用的农产品包括茶叶、中草药、鲜奶等。
本通知规定自2021年1月1日至2021年12月31日执行。
山东省财政厅
国家税务总局山东省税务局
2020年12月11日
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法规2020年度广东省享受资源综合利用产品和劳务、新型墙体材料及促进残疾人就业增值税优惠政策情况公示
根据《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税[2015]78号)、《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税[2015]73号)及《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)的规定，现将我省2020年度享受资源综合利用产品和劳务、新型墙体材料及促进残疾人就业增值税优惠政策情况予以公示。详见附件《2020年度广东省享受资源综合利用产品和劳务、新型墙体材料及促进残疾人就业增值税优惠政策情况公示表》。
附件：2020年度广东省享受资源综合利用产品和劳务、新型墙体材料及促进残疾人就业增值税优惠政策情况公示表.xls【附件请前往电脑端下载】
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法规山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于我省享受商品储备税收优惠政策企业名单的公告
按照《财政部 税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（公告2019年第77号）文件规定,经省政府同意，我省部分商品储备企业（详见附件）享受以下税收政策：
一、对列名的商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
二、对列名的商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
本公告执行时间为2019年1月1日至2021年12月31日。其他未尽事宜，按照公告2019年第77号的规定执行。
附件：山西省商品储备管理公司及其直属库名单.doc【附件请前往电脑端下载】
山西省财政厅
国家税务总局山西省税务局
2019年8月30日
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法规晋税发[2020]40号 国家税务总局山西省税务局关于继续实施房产税城镇土地使用税优惠政策进一步支持出租方减免服务业小微企业和个体工商户租金的通知
国家税务总局山西省各市税务局、山西转型综合改革示范区税务局：
为贯彻落实国家和我省关于进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力、稳就业保就业的重要决策部署，省税务局决定继续实施出租方减免租金申请房产税和城镇土地使用税困难减免政策，进一步支持减租减负，现就有关事项通知如下：
一、减免条件
因疫情影响，2020年对服务业小微企业和个体工商户减免1个月以上(含)租金的单位和个人(以下简称为“出租方”)，当年可申请房产税、城镇土地使用税困难减免。
本通知所称服务业小微企业是指受疫情影响较为严重的餐饮、住宿、旅游、教育培训、家政、影院剧场、美容美发、交通运输、展览行业增值税小规模纳税人。个体工商户不受行业类型限制。
本通知所称减免1个月以上(含)租金，具体包括：出租方免除1个月以上(含)的租金;或通过定额或比例等方式减免租金，按照有效合同(协议)计算的减免租金额度，相当于免除1个月以上(含)的租金。
二、减免金额
符合上述条件的纳税人提出申请并经核准后，减免3个月应纳房产税和城镇土地使用税，但减免税额合计不超过出租方减免服务业小微企业和个体工商户租金的总额。
3个月应纳房产税和城镇土地使用税，以2020年1月按出租方所有房产及土地减免租金前的自用和出租情况计算的应纳税额为基数，乘以3个月计算。
根据《国家税务总局山西省税务局关于新冠肺炎疫情期间减免个体工商户租金申请房产税和城镇土地使用税困难减免有关事项的通知》(晋税发[2020]18号)，已经在今年上半年减免个体工商户租金并申请减免了房产税和城镇土地使用税的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方，如减免对象中还包含本通知所列服务业小微企业，且上半年减税金额未达到3个月应纳房产税和城镇土地使用税限额的，可补充提出申请。但两次申请减免的房产税和城镇土地使用税总额不得超过3个月应纳房产税和城镇土地使用税总额，且不超过出租方减免服务业小微企业和个体工商户租金的总额。
三、办理方式
首次申请减免的纳税人，应于2020年10月31日前向税务机关提交相关材料，经核准后，在申报2020年下半年房产税和城镇土地使用税时，当期享受相应困难减免。提交材料包括：(一)纳税人减免税申请核准表(附件1);(二)减免税申请报告;(三)证明减免服务业小微企业和个体工商户租金的相关资料，包括：出租方减免租金基础信息采集表(附件2)、不动产租赁合同、减租补充合同以及主管税务机关要求提供的证明减免租金的其他材料;(四)不动产权属资料或其他证明纳税人使用房产或土地的材料原件及复印件(原件查验后退回)。
根据《国家税务总局山西省税务局关于新冠肺炎疫情期间减免个体工商户租金申请房产税和城镇土地使用税困难减免有关事项的通知》(晋税发[2020]18号)规定，将纳税人补充提交材料时间，由2020年8月31日前延长至2020年10月31日前。已经在今年上半年减免个体工商户租金相应减免税收的出租方，因减免服务业小微企业租金补充申请减免的纳税人，应于2020年10月31日前提交上半年为个体工商户减租相关资料的同时，一并提交对服务业小微企业减租的相关资料。
纳税人以虚假材料骗取减免税的，主管税务机关依照税收征管法的有关规定予以处理。
四、工作要求
服务业小微企业和个体工商户在繁荣市场、促进就业、维护稳定方面发挥着重要作用。国务院常务会议明确要求，要推动对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金。税务总局和省委、省政府对出租方减租后相应给予税收支持政策都提出了明确要求，各级税务机关务必高度重视，认真贯彻实施，确保政策落实落细。
(一)加强政策宣传。要充分认识当前形势下进一步扶持服务业小微企业和个体工商户、稳就业保就业的重要意义，加强税收宣传辅导，认真抓好政策落实工作，切实通过税收优惠，鼓励出租方减免租金，积极发挥税收在保居民就业、保市场主体方面的重要促进作用。
(二)优化纳税服务。要充分考虑疫情对纳税人带来的困难和影响，创新管理方式，压缩办理时限，简化核准流程，大力精简资料，不得在核准过程中增设无关材料或提高享受门槛，不得让纳税人多头跑重复跑，尽可能减轻纳税人负担。对受疫情影响资料报送不齐全、但不影响实质判断的，可允许其容缺办理、限期补正，便捷纳税人申请享受。
(三)及时审核办理。要密切关注政策实施情况，对纳税人在规定时间内提出申请的，应在30个工作日内完成审核，并将核准情况、操作方式等及时告知纳税人，积极回应纳税人关切，不断改进服务措施，确保符合条件的纳税人在下半年房产税和城镇土地使用税申报期内当期享受到政策优惠。
(四)加强减免税管理。本通知涉及的房产税、城镇土地使用税分别使用“出租方为个体工商户减免租金减免房产税08011608”“出租方为个体工商户减免租金减免城镇土地使用税10011608”减免代码，各地要辅导纳税人规范准确申报，并做好相关统计核算分析工作，为促进全省“六稳”“六保”作出新的贡献。
各地执行中发现的问题，请及时报告上级税务机关。
附件:
2.出租方减免租金基础信息采集表.xlsx【附件请前往电脑端下载】
国家税务总局山西省税务局
2020年8月17日
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法规内地税字[2017]1号 内蒙古自治区地方税务局关于鄂尔多斯电力冶金集团股份有限公司享受建设期间城镇土地使用税优惠政策的批复
鄂尔多斯市地方税务局：
你局《关于鄂尔多斯电力冶金集团股份有限公司享受建设期间城镇土地使用税优惠政策的请示》（鄂地税发[2016]292号）收悉，现批复如下：
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三条规定，任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
专此批复。
内蒙古自治区地方税务局
2017年1月3日
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法规甘财税[2020]1号 甘肃省财政厅 国家税务总局甘肃省税务局关于进一步做好贯彻落实去产能和调结构税收优惠政策相关工作的通知
各市（州）、兰州新区财政局，国家税务总局各市（州）、兰州新区税务局，国家税务总局兰州高新技术产业开发区、兰州经济技术开发区税务局：
根据《财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税[2018]107号）（以下简称《通知》）精神，现就我省贯彻落实去产能和调结构相关税收优惠政策有关事项通知如下：
一、准确把握政策口径。要认真学习领会《通知》精神，准确把握政策口径，确保政策落地。一是对仅部分关停的企业，关停部分的房产、土地与未关停部分可以直接划分清楚的，按其关停部分的房产原值和土地面积享受优惠政策；关停部分的房产、土地与未关停部分不能直接划分的，可按关停部分产能占比、面积占比或其他合理方式进行划分。二是停产停业、关闭的时间未超过两年的，按其实际停产停业、关闭的时间计算享受优惠政策。
二、关于名单发布。省政府确定的去产能、调结构主管部门认定发布我省按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业名单已抄送省财政厅、省税务局的，随文下发执行；本文印发后，再认定发布的企业，抄送省财政厅、省税务局后，由税务部门直接执行。省级认定部门每年将经核查恢复生产经营、终止关闭注销程序的企业名单通知省财政厅、省税务局，由税务部门按规定办理。
三、优化办税手续。纳税人办理税收优惠时，除按规定进行减免税申报外，税务机关不得要求纳税人再报送相关资料，房产土地权属资料、房产原值资料等由纳税人留存备查。对符合条件申请退税的纳税人，要尽快为其办理退税手续。有条件的地区，应开辟绿色通道或采取上门办理等方式为纳税人提供方便。
四、加强效应评估。各级财税部门要加强效应分析评估，密切关注政策措施执行情况，做好减免税统计和政策效应分析，对政策执行中发现的问题要加强研究，并及时向省财政厅、省税务局报告。
附件：
1、财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知
3、甘肃省工业和信息化厅认定发布的关停企业名单.docx【附件请前往电脑端下载】
甘肃省财政厅
国家税务总局甘肃省税务局
2020年1月22日
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